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测算个税法修订起征点至少6000元每月,拭目以待吧!

2024/1/22 8:21:26发布20次查看
通过分析2011年个税起征点的调整,本人大胆猜测这次最终的起征点大概率会介于6000元/月和7000元/月之间,即年收入扣除起征点在7.2万元-8.4万元之间。
据媒体报道,2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请全国人大常委会审议。6月22日人大分组审议后并未提交表决,这说明个税法修正案草案需要进一步修改再审。
据公开报道的人大代表审议意见,大概归纳为几个方面需要修改:一是起征点5000元较低,需要适当提高;二是最高档45%税率过高,会影响科技创新发展;三是新增加的专项附加扣除项不明确,比如教育支出费用范围界定等。
通过查阅财政部报送的个税法修正案草案说明,这次修订主要内容有五部分,与大部分有关的是四部分,详见以前文章个人所得税修订草案主要内容简述。
通过分析2011年个税起征点的调整,本人大胆猜测这次最终的起征点大概率不会低于6000元/月,不高于7000元/月,即年收入扣除起征点为7.2万元-8.4万元之间。
我们知道2011年个税起征点为3500元,之前2007年确定的是2000元起征点,而2011年财政部上报全国人大的个税法草案起征点为3000元,最后增加了500元。
通过查阅中国统计局官方网站,得知以下数据:
2007年,国内生产总值为27万亿元,居民消费水平为7572元,国民总收入指数(1978年=100)为1565.6;
2011年,国内生产总值为48.9万亿元,居民消费水平为13134元,国民总收入指数(1978年=100)2443.6
为什么选取这三个数据呢,因为个税涉及的国家经济指标变化情况主要有这三个,从中分析可以看出调整幅度。
相比较2007年的这三项指标,测算2011年的调整系数为:
国内生产总值为48.9/27=1.81倍,
居民消费水平为13134/7572=1.73倍,
国民总收入指数(1978年=100)为2443.6/1565.6=1.56倍。
按照上述系数测算2011年个税起征点分别为:
2000*1.81=3620,
2000*1.73=3460,
2000*1.56=3120。
最后实际公布的正式起征点为3500元,比起原来的2000元起征点实际调整系数为1.75倍,这说明国民总收入指数(1978年=100)调整幅度较低可以不考虑,而前两个指标参考性较强。
据此再查询2017年有关统计数据,得知:
国内生产总值为82.7亿元,居民消费水平为25974元。
与2011年统计数据比较,增加幅度系数分别为:82.7/48.9=1.69,25974/13134=1.98。
按照上述系数测算2018年个税起征点分别为:3500*1.69=5915,3500*1.98=6930。
也就是说,这样测算后的个税修订起征点约为6000-7000元之间,年扣除费用在7.2万-8.4万元之间。
假设某公民只有工资与薪金收入,月收入6800元,对此做个工薪阶层收入交税情况分析。
按照现有交税规定,基本养老、医疗、住房公积金等专项扣除为1800元,实际纳税基数为5000元,再扣减起征点3500元,剩余1500元。查询含税级距为1500元内,按照现有交税税率为3%,则需要交税45元,年交税为540元。
保守考虑今年修订后个税起征点按照6000元考虑,则年收入8.16万元,扣除专项2.16万元,扣除附加专项包括大病医疗、子女教育、继续教育、贷款利息、房租等,暂按照不扣除,剩余6万元,则不足起征点7.2万,不需要缴纳个税。
按照基本扣除占比月收入26%计算,达到扣税起点需要年收入为7.2/0.74=9.73万元,折合月收入为8100元。
类似计算,如果个税起征点按照7000元考虑,达到扣税起点需要年收入为11.35万元,折合月收入为9459元。
当然,考虑到还要扣除教育支出等附加专项,这个数值还会提高。从这个角度看,作为普通工薪阶层,个税修订后交税费用减少还是比较可观的。
至于为什么写这个无聊文字,主要在于通过查询国家权威数据资料,梳理社会经济发展情况,对财经方向变化调整进行预测分析,更好了解国家社会经济发展前景。
最后附带说明,其实人大提出修改意见并延迟表决,也是意料中事情,毕竟个税征收关系到社会公众利益,按照规定也需要征询公众意见。
2013年3月20日国务院第1次全体会议通过的《国务院工作规则》规定,“起草法律草案、制定行政法规和部门规章,要坚持从实际出发,准确反映经济社会发展要求,充分反映人民意愿,使所确立的制度能够切实解决问题,备而不繁,简明易行。”“完善政府立法工作机制,扩大公众参与,除依法需要保密的外,所有行政法规和部门规章的草案都要公开征求意见。”
自2018年5月1日起施行的《国务院关于修改〈行政法规制定程序条例〉的决定》,第十三条规定,
“起草行政法规,起草部门应当将行政法规草案及其说明等向社会公布,征求意见,但是经国务院决定不公布的除外。向社会公布征求意见的期限一般不少于30日。”
目前对外公开的内容为关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明,草案全文尚未公布,因此预计个税法修订后会再向社会公众征求意见。
总的来看,这次个税法修订亮点很多,包括综合征税、专项附加扣除、税率结构优化,但是实事求是说,个税法修订的核心内容其实还是起征点调整多少的问题。
当然,希望个税修订越合理越好,比起国富民强,国强民富更值得期盼。
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